平成28年度 高度共通 午前I（PM試験） 問22

正解：イ

AI解説

正解はイ。システム監査は「予備調査→本調査→評価・結論(報告)」の順で行う。予備調査は監査対象の実態を概括的に把握する段階で、アンケートや資料収集などにより被監査部門のリスク認識や業務概要の情報を集めることが該当する。 ア: 監査証拠に基づいて指摘事項をまとめるのは、本調査後の評価・結論(監査報告書の作成)段階の作業である。 イ: 正解。アンケート調査による管理者・担当者のリスク認識などの情報収集は、対象の概要を把握する予備調査の典型的な監査手続である。 ウ: 改善提案の実現可能性を現場で確かめるのは、監査報告(改善勧告)に関連する段階の活動であり、予備調査ではない。 エ: 監査手続書に従ったヒアリングで実態を詳細に調査するのは本調査の手続である。予備調査は概括的な把握にとどまる。 💡 予備調査=広く浅く概要把握(資料・アンケート)、本調査=監査手続書に基づき深く証拠収集、と「浅い/深い」で区別すると迷わない。