平成24年度秋期 応用情報技術者試験 午前 問60

正解：ア

AI解説

内部統制の基本は職務の分離(相互けん制)である。営業債権管理では、販売を行う営業部門と、与信・回収条件の設定や承認を行う審査部門を分離し、不正やエラーを防ぐ。売掛金回収条件の設定を営業部門ではなく審査部門が行うアは、この職務分離に合致し適切である。 ア: 正しい。販売担当と条件設定の担当を分離することで、営業が売上欲しさに安易な回収条件を設定するリスクを防げる。 イ: 売掛金の消込み入力と承認を同じ営業部門が行うと、入力と承認の分離ができず、不正な消込みを検出できない。 ウ: 与信限度の決定を営業部門が行うと、売上優先で過大な与信を与えるおそれがある。与信は審査部門が決定すべきである。 エ: 値引き・割戻しを営業担当者だけで処理すると不正の温床になる。上長や他部門の承認手続を経るべきである。 💡 内部統制問題は「同一人・同一部門が実行と承認を兼ねていないか」だけを見れば解ける。営業部門が与信・承認・値引きを自己完結している肢は原則すべて誤りである。