平成27年度秋期 応用情報技術者試験 午前 問58
システム監査人が，予備調査において実施する作業として，“システム監査基準”に照らして適切なものはどれか。
- ア 監査テーマに基づいて，監査項目を設定し，監査手続を策定し，個別監査計画書に記載する。
- イ 経営トップにヒアリングを行い，経営戦略・方針，現在抱えている問題についての認識を確認し，監査テーマを設定する。
- ウ 個別監査計画を策定するために，監査スケジュールについて被監査部門と調整を図る。
- エ 被監査部門から事前に入手した資料を閲覧し，監査対象の実態を明確に把握する。
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正解：エ
AI解説
正解はエ。システム監査の本調査に先立つ予備調査は,監査対象の実態(業務内容,体制,規程・資料など)を把握するための調査であり,被監査部門から入手した資料の閲覧やアンケート,ヒアリングなどによって行う。予備調査で得た理解に基づいて監査手続を具体化し,本調査で証拠を収集するという流れを押さえる。 ア: 監査項目の設定や監査手続の策定と個別監査計画書への記載は,予備調査の前に行う監査計画策定段階の作業である。 イ: 経営トップへのヒアリングによる監査テーマの設定は,監査計画(基本計画)策定段階の作業であり,予備調査の作業ではない。 ウ: 監査スケジュールについての被監査部門との調整は,個別監査計画を策定する計画段階の作業である。 エ: 正しい。事前に入手した資料を閲覧して監査対象の実態を把握することは,予備調査の典型的な作業である。 💡 監査の流れ「監査計画策定→予備調査(実態把握)→本調査(証拠収集)→評価・報告」を時系列で覚え,各選択肢がどの段階の作業かを判定する。予備調査=資料閲覧・概要ヒアリングで“実態把握”,本調査=監査証拠の入手,と区別する。
出典：平成27年度 秋期 応用情報技術者試験 午前 問58 ／ 独立行政法人情報処理推進機構（IPA）
※Web掲載用に表記を一部変更しています。著作権はIPAに帰属します。
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